相続税を最適化するための非上場株式評価方法

大会社: 類似業種比準方式を用いて評価します。類似業種の株価を基に、配当金額、利益金額、純資産価額を比準して評価します。
中小会社: 純資産価額方式や類似業種比準方式を併用することがあります。純資産価額方式では、会社の総資産から負債を差し引いた純資産価額を基に評価します。

はじめに

相続税の計算において、株式は重要な財産の一つです。特に非上場株式は市場での取引がないため、評価が難しいとされています。この記事では、非上場株式の相続税評価方法について詳しく説明し、相続税を最適化するためのポイントを紹介します。

非上場株式の相続税評価は、主に原則的評価方式と配当還元方式の2つに分かれます。

この方式は、主に大株主や同族株主が株式を相続する場合に適用されます。評価方法は、会社の規模や業種によって異なります。

この方式は、少数株主が株式を相続する場合に適用されます。過去2年間の配当金額を10%で割戻して株価を求める方法です。

非上場株式の評価において重要なポイントは以下の通りです。

実際の事例として、相続後に株式を売却した場合、相続税評価額と売却価格が大きく異なることがあります。このような場合、税務当局が再評価を行うことがありますが、通常の評価方法に従って申告した場合、特段の事情がない限り問題視されないことが多いです。

非上場株式の相続税評価は、株主の属性や会社の規模によって異なる方法で行われます。原則的評価方式と配当還元方式を理解し、適切な評価を行うことで、相続税を最適化することができます。具体的な評価方法や手続きについては、税理士や専門家に相談することが推奨されます。